各市、縣（市、區(qū)）黨委和人民政府，省直屬各單位：
《關于進一步深化稅收征管改革的實施方案》已經(jīng)省委、省政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認真貫徹落實。
中共浙江省委辦公廳
浙江省人民政府辦公廳
2021 年 7 月 31 日
關于進一步深化稅收征管改革的實施方案
為全面貫徹中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》精神，結(jié)合我省實際，現(xiàn)制定如下實施方案。
一、總體要求
（一）指導思想。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，堅持黨的全面領導、依法治稅、為民便民、問題導向、改革創(chuàng)新、系統(tǒng)觀念，以數(shù)字化引領稅收征管改革，深入推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收職能作用，為忠實踐行“八八戰(zhàn)略”、奮力打造“重要窗口”，爭創(chuàng)社會主義現(xiàn)代化先行省，高質(zhì)量發(fā)展建設共同富裕示范區(qū)提供有力支撐。
（二）主要目標。按照“一年出成果、兩年大變樣、五年新飛躍”的要求，扎實推進稅收征管改革。到 2022 年，基本建成一體化智能化的稅務數(shù)字化體系，稅務執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務便捷性、稅務監(jiān)管精準性取得重大進展。到2023年，基本建成與稅收現(xiàn)代化相適應的稅務執(zhí)法新體系、稅費服務新體系、稅務監(jiān)管新體系，實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變，從無差別服務向精細化智能化個性化服務轉(zhuǎn)變，從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變，基本形成黨政領導、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與的稅費共治新格局。到 2025 年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成智慧稅務，全方位提高執(zhí)法、服務、監(jiān)管和共治能力。
二、主要任務
（一）全面推進稅務數(shù)字化改革
1.構(gòu)建稅務數(shù)字化體系。貫徹落實《浙江省數(shù)字化改革總體方案》，扎實推進稅務領域數(shù)字化改革。強化黨務政務業(yè)務一體銜接、稅費種一體聯(lián)動、稅務內(nèi)外一體共治、組織崗位責任與信息系統(tǒng)一體推進。加大稅務系統(tǒng)信息化平臺的優(yōu)化整合力度，形成全省統(tǒng)一的稅收業(yè)務數(shù)字化體系。加強稅務系統(tǒng)基礎設施整合和涉稅數(shù)據(jù)聚合，打造稅收大數(shù)據(jù)平臺，深化數(shù)據(jù)互聯(lián)互通和資源共享共用。加強涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量管理和涉稅信息安全管控。
2.推進智慧稅務建設。充分運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術，構(gòu)建高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務體系。推進內(nèi)外數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機貫通，實現(xiàn)“一戶式、一人式、一局式、一員式”智能歸集，深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務人員履責的全過程自控考核考評、對稅務決策信息和任務的自主分類推送。
3.落實發(fā)票電子化改革任務。上線應用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺，24小時在線免費提供電子發(fā)票申領、開具、交付、查驗等服務。提高交通、醫(yī)療等重點行業(yè)、重點領域的電子發(fā)票比例，到2023年電子發(fā)票比例達到90%以上。推進電子發(fā)票社會化協(xié)同應用，進一步提高電子發(fā)票的認可度。打通電子發(fā)票信息與財務核算系統(tǒng)、檔案管理信息系統(tǒng)的銜接渠道，實現(xiàn)電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。2023年，發(fā)票無紙化應用比例達到60%以上；2025年，實現(xiàn)發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
4.深化稅收大數(shù)據(jù)應用。加快數(shù)據(jù)與業(yè)務融合，拓寬稅費數(shù)據(jù)應用場景，打造具有浙江辨識度的稅務智慧大腦、數(shù)據(jù)駕駛艙及風險預警中心、質(zhì)量監(jiān)控中心、決策指揮中心等應用集群。健全稅費信息共享交換機制，完善稅費數(shù)據(jù)共享目錄清單，加大稅費數(shù)據(jù) 共享開放力度，及時將非稅征管信息等數(shù)據(jù)共享給財政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、人民銀行等部門。發(fā)揮稅費數(shù)據(jù)在經(jīng)濟運行研判、經(jīng)濟風險識別等方面的積極作用，助力我省數(shù)字化改革。
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5.積極落實稅費政策。全面落實國家稅制改革要求，完善地方財稅體系，培育地方稅源。發(fā)揮稅收在提高發(fā)展質(zhì)量效益、改革收入分配制度、協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展、建設文明和諧美麗家園等方面積極作用，助力高質(zhì)量發(fā)展建設共同富裕示范區(qū)。落實科技創(chuàng)新稅收政策，助力我省全球先進制造業(yè)基地和三大科創(chuàng)高地建設。服務高水平利用外資和“一帶一路”倡議，支持高標準建設自由貿(mào)易試驗區(qū)，助力建設高水平開放型經(jīng)濟。持續(xù)優(yōu)化“畝均論英雄”稅收指標，推進制造業(yè)產(chǎn)業(yè)基礎再造和產(chǎn)業(yè)鏈提升。完善地方綠色稅費體系，推動落實碳達峰碳中和部署要求。加強平臺經(jīng)濟、共享經(jīng)濟等稅務監(jiān)管，支持和規(guī)范新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展。
6.維護稅費征收秩序。堅持組織收入原則，依法依規(guī)征稅收費，堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”以及對稅收工作進行不當行政干預等行為。堅持稅費收入全省“一盤棋”，不得進行考核排名，確保稅費收入與經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào)，保持平穩(wěn)可持續(xù)增長。依法依規(guī)完善減稅降費工作機制，深化“紀委 + 稅 務”協(xié)作機制，持續(xù)鞏固和拓展減稅降費成效。
7.提升稅務執(zhí)法精確度。創(chuàng)新稅務執(zhí)法方式，推行說服教育、約談警示等非強制性執(zhí)法，開展稅務稽查說理式執(zhí)法。運用稅收大數(shù)據(jù)，對中高風險納稅人實施精準執(zhí)法，防止粗放式、選擇性、一刀切執(zhí)法。按規(guī)拓展應用稅務執(zhí)法領域“首違不罰”清單。準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到依法處置、罰當其責。
8.推進區(qū)域執(zhí)法協(xié)同。深化長三角區(qū)域稅收征管協(xié)作，推進區(qū)域間稅務執(zhí)法標準統(tǒng)一，實現(xiàn)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認。協(xié)同簡化企業(yè)跨省遷移稅費事項程序，落實全國通辦涉稅涉費事項清單。推動長三角生態(tài)綠色一體化發(fā)展示范區(qū)在稅務制度創(chuàng)新層面先行先試。
9.規(guī)范稅務執(zhí)法行為。全面落實行政執(zhí)法“三項制度”，推廣應用稅務執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。推進稅務內(nèi)控機制建設，構(gòu)建全面覆蓋、全程防控、全員有責的智能化一體化執(zhí)法風險內(nèi)控監(jiān)督體系。加大重大稅務違法案件“一案雙查”力度。
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10.推行智能型個性化服務。依法運用大數(shù)據(jù)畫像，智能推送稅費優(yōu)惠政策信息。推行“自行判別、申報享受、資料留 存?zhèn)洳椤钡亩愘M優(yōu)惠享受方式，率先實現(xiàn)零審批、零手續(xù)、零證明。持續(xù)優(yōu)化線上服務，推進網(wǎng)上業(yè)務集中受理、集中處理，按部署推廣全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局，提升智能化水平。持續(xù)優(yōu)化線下服務，加快辦稅服務廳入駐行政服務中心，提供更好的特殊人群服務和特殊事項服務，助力老年人、特殊人群跨越數(shù)字鴻溝。全面推廣“12366”納稅服務熱線稅費服務新模式，加快推動向24小時智能咨詢轉(zhuǎn)變。
11.改進辦稅繳費方式。全面推行非接觸式辦稅繳費，網(wǎng)上辦稅率保持在96% 以上。提升稅費事項“掌上辦”比率，打造移動辦稅繳費最便利省份。率先實現(xiàn)跨省實時扣繳稅費。改革納稅申報模式，優(yōu)化自動預填申報，推進電子化要素化申報。建設電子發(fā)票（票據(jù)）綜合服務平臺，實現(xiàn)電子發(fā)票數(shù)據(jù)一鍵下載。推行第三方應用統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口服務，實現(xiàn)企業(yè)財務報表、納稅申報表等一鍵報送。進一步迭代優(yōu)化企業(yè)開辦、注銷、社保費繳納、破產(chǎn)清算等全生命周期“一件事”，推進跨部門跨層級業(yè)務高效協(xié)同、集成聯(lián)辦。
12.減輕辦稅繳費負擔。全面推行稅務證明事項告知承諾制，擴大容缺辦理事項和涉稅資料留存?zhèn)洳榉秶?023年率先實現(xiàn)零備案。持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，進一步簡并稅種征期，推進稅費種綜合申報，減少申報次數(shù)；壓減增值稅留抵退稅、出口退稅和多繳退稅辦理時限；壓縮納稅繳費總時長，到2023年壓縮至90小時，到2025年壓縮至80小時，確保營商環(huán)境評價納稅指標領跑全國。
13.維護納稅人繳費人合法權(quán)益。推行大企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)議制度，建立完善事先裁定工作機制。推動預約定價安排談簽和跨境涉稅爭議相互協(xié)商工作。發(fā)展運用新時代“楓橋經(jīng)驗”，健全納稅人繳費人權(quán)利救濟和稅費爭議解決機制，支持稅務部門進駐社會矛盾糾紛調(diào)處化解中心。完善納稅人繳費人信息保護制度，依法加強稅費數(shù)據(jù)查詢權(quán)限和留痕等管理，嚴防個人信息泄露和濫用。深入推行“好差評”制度，建立健全重點量化指標無感監(jiān)測和問題觸發(fā)式調(diào)查體系。
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14.強化稅務信用監(jiān)管。加強稅務信用體系建設，加快融入信用“531X”工程。依法依規(guī)開展納稅信用評價，運用評價結(jié)果實行分類管理服務。健全守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒 制度，對重大涉稅違法犯罪案件，依法納入企業(yè)和個人信用記錄；對納稅繳費信用高的市場主體，在市場準入、資質(zhì)認定、行政審批、政策扶持、信貸融資等方面給予更多便利。
15.加強稅收風險防控。堅持以風險管理為導向，構(gòu)建規(guī)范統(tǒng)一、精準嚴密的風險管理體系。加強重點行業(yè)、重點領域的風險分析，提高“雙隨機、一公開”抽查比例。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關聯(lián)交易等逃避稅行為的依法防控和監(jiān)督檢查力度。加強重點人群申報數(shù)據(jù)分析和風險識別，依法提高對高收入高凈值人員的稅費服務與監(jiān)管水平。加強非居民納稅人稅務風險管理，防范協(xié)定待遇濫用風險。深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準推進反避稅調(diào)查。
16.嚴厲打擊涉稅違法犯罪。加大對虛開騙稅等違法犯罪行為的打擊力度，依法曝光重大涉稅違法犯罪案件。依托稅收大數(shù)據(jù)和稅務網(wǎng)絡可信身份認證，實時監(jiān)控發(fā)票開具使用情況，實現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為從事后打擊懲處向事前事中精準防范轉(zhuǎn)變。建立多部門情報分析共享體系，為打擊稅務違法犯罪行為提供支撐。加強“互聯(lián)網(wǎng) + 監(jiān)管”，公安、稅務、市場監(jiān)管、人民銀行、外匯管理、海關等部門要加大聯(lián)合力度，嚴格依法查處利用“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等手段虛開騙稅行為。
（五）深化拓展精誠共治格局
17.健全稅費共治制度體系。完善稅費征繳協(xié)作機制，制定稅費共治保障辦法。各級黨委、政府要加強對稅費共治工作的領導，協(xié)調(diào)督促有關單位落實稅費征繳協(xié)作措施，強化納稅申報、稅費優(yōu)惠、委托代征、繳款入庫、強制執(zhí)行、破產(chǎn)注銷、違法查處、爭議救濟等環(huán)節(jié)的稅費執(zhí)法協(xié)作。
18.持續(xù)加強部門協(xié)作。建立健全稅務部門與相關部門常態(tài)化制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機制，拓展部門之間數(shù)據(jù)共享的 深度與廣度。加強情報交換、信息通報、執(zhí)法聯(lián)動，積極推進跨部門協(xié)同監(jiān)管。加大公安戶籍、自然資源、交通運輸、社保參保、特殊群體就業(yè)、房屋交易網(wǎng)簽備案、不動產(chǎn)登記、建設工程、技術轉(zhuǎn)讓合同、對外投資、土地違法查處、個人所得稅專項附加扣除、財政補貼和財政票據(jù)、車船登記等相關涉稅涉費信息對稅務部門的開放共享程度，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。稅務、人民銀行、銀保監(jiān)等部門要深入開展銀稅互動，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。自然資源、建設、稅務、市場監(jiān)管等部門要加強在不動產(chǎn)交易、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、非稅征收等方面的征管協(xié)作。
19.持續(xù)加強社會協(xié)同。加快稅收融入基層治理體系建設，將基礎稅源管理和納稅服務納入網(wǎng)格化管理清單。落實普法責任制，將稅法普及納入地方法治教育基地建設內(nèi)容，加強青少年普法教育。加強協(xié)稅護稅組織建設。積極發(fā)揮涉稅專業(yè)服務組織作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務，加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。
20.強化稅收司法保障。深化法院與稅務部門稅費征繳協(xié)作，力爭在涉稅財產(chǎn)處置、破產(chǎn)數(shù)據(jù)共享、申請參與受償?shù)阮I域取得數(shù)字化協(xié)作新突破。完善警稅聯(lián)合辦案機制，健全案件移送制度。公安部門要加強涉稅犯罪查辦人員力量，做實派駐稅務聯(lián)絡機制。對重特大涉稅違法案件或需要緊急控制的涉稅違法案件，公安部門要提前介入。對涉稅違法犯罪問題突出的行業(yè)或領域，公安和稅務部門要聯(lián)合開展整治，形成打擊合力。檢察機關發(fā)現(xiàn)負有稅務監(jiān)管相關職責的行政機關不依法履責的，應依法提出檢察建議。
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21.發(fā)揮雙重領導優(yōu)勢。按照實行稅務總局為主與省政府雙重領導管理體制的要求，全面支持和保障稅收征管服務工作。強化對稅務部門黨建工作的指導，形成條塊結(jié)合、一體 推進、優(yōu)勢互補的工作體系，推動黨的建設和全面從嚴治黨向“制度”“治理”和“智慧”轉(zhuǎn)變。探索建立干部教育、培養(yǎng)、選拔、使用、監(jiān)管互動機制，推動稅務干部內(nèi)外交流，加強稅務干部工作生活保障，激發(fā)稅務干部隊伍活力。
22.優(yōu)化征管資源配置。優(yōu)化職責劃分，厘清業(yè)務邊界，科學界定崗位職責。優(yōu)化人員配置，加大人力資源向風險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應用等領域的傾斜力度，增強稅務稽查 執(zhí)法力量。
23.強化稅收征管經(jīng)費保障。認真落實《稅務部門經(jīng)費保障實施辦法》，健全稅務部門地方財政經(jīng)費保障機制，對稅務部門承擔黨委、政府交辦的年度重點工作，按規(guī)定給予經(jīng)費保障。
三、保障措施
?。ㄒ唬┘訌娊M織領導。各級黨委、政府要充分認識稅收征管改革的重大意義，強化領導，壓實責任，全力推動稅收征管改革落地見效；加大監(jiān)督檢查力度，對工作不力、進度遲緩的，依法依規(guī)嚴肅問責。省稅務局、寧波市稅務局要加強組織協(xié)調(diào)，牽頭抓好實施方案的貫徹落實，做好督促指導，開展總結(jié)評估，強化跟蹤問效；認真開展稅務總局精準監(jiān)管專項試點工作。各有關部門要按照職責分工，密切協(xié)作配合，確保各項任務高效落地。
?。ǘ┳⒅匦麄饕龑?。各級黨委、政府和有關部門要做好宣傳工作，正確引導社會輿論，最大限度凝聚共識，為改革營造良好環(huán)境，形成一批可復制、可推廣的最佳實踐案例，全面展示我省稅收征管改革成果。
